Journal article
The Role of Cost Allocations in the Acquisition and Use of Common Resources
Contemporary accounting research, Vol.9(2), pp.395-414
04/01/1993
DOI: 10.1111/j.1911-3846.1993.tb00888.x
Abstract
Abstract. For a common resource, we suggest that the benefits of fixed cost allocations lie not in inducing optimal utilization of available capacity but in deciding how much capacity to acquire. In the presence of sequential information asymmetry between the owner and two symmetric users of the resource, we show that cost allocations form a part of the optimal incentive contract. We derive an optimal cost allocation scheme and provide an explicit link between the allocated costs under this scheme and the fixed costs of the resource. Résumé. Selon les auteurs, pour une ressource commune, les avantages de la répartition des coûts fixes résident non pas dans l'induction d'une utilisation optimale de la capacité disponible, mais dans la décision relative à la capacité devant être acquise. En présence d'asymétrie de l'information séquentielle entre le propriétaire et deux utilisateurs symétriques de la ressource, les auteurs démontrent que la répartition des coûts est un élément qui entre dans le contrat d'intéressement optimal. Ils dérivent un plan optimal de répartition des coûts et établissent un lien explicite entre les coûts répartis au moyen de ce plan et les coûts fixes de la ressource. 1993 Canadian Academic Accounting Association
Details
- Title: Subtitle
- The Role of Cost Allocations in the Acquisition and Use of Common Resources
- Creators
- RAMJI Balakrishnan - University of IowaDOUGLAS V. DeJONG - University of Iowa
- Resource Type
- Journal article
- Publication Details
- Contemporary accounting research, Vol.9(2), pp.395-414
- Publisher
- Blackwell Publishing Ltd
- DOI
- 10.1111/j.1911-3846.1993.tb00888.x
- ISSN
- 0823-9150
- eISSN
- 1911-3846
- Number of pages
- 20
- Language
- English
- Date published
- 04/01/1993
- Academic Unit
- Accounting
- Record Identifier
- 9984380480802771
Metrics
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